Что такое оффшор?

Из истории возникновения оффшорных зон

Нежелание налогоплательщика платить налоги в казну государства, равно как и стремление правителей развивать предпринимательство и торговлю являлись теми движущими силами, которые с незапамятных времен приводили к созданию такого уникального экономического института, как оффшорная зона.

И некоторые финикийские и греческие города-государства в древнем мире, и торговые республики Северной Италии в средневековье и пиратские вольницы на островах Карибского побережья в эпоху великих географических открытий, все они обладали рядом признаков, которые характеризуют классические оффшорные зоны нашего времени.

Любопытно, что многие из них умудрились пронести свой «оффшорный статус» в прямом смысле сквозь века. Рекордсменом в этом условном соревновании выступает Остров Мэн. Находясь на полпути между Великобританией и Ирландией, это крошечный скалистый клочок суши был одним из центров империи викингов, пиратов раннего средневековья. Остров Мэн, являясь административной единицей Великобритании, и по сей день сохраняет оффшорное законодательство, являя собой «допустимое лицо оффшорной юрисдикции» (accepted face of offshore).

Что уж говорить о Карибике — сосредоточие 70% всех мировых оффшорных зон, где, каждое третье островное государство имеет крайне либеральное налоговое законодательство, а в 16-18 веках каждый первый остров был в той или иной степени был связан с пиратами, каперами различных национальных принадлежностей. И даже остров Святого Петра, что послужил прообразом пиратского острова сокровищ Стивенсона сейчас входит в состав Британских Виргинских Островов — самой популярной оффшорной зоны в мире.

Современные же оффшорные зоны своим вторым рождением обязаны распаду колониальных империй в 60 — 80х годах ХХ века, когда экономически развитые государства Европы и Америки были вынуждены «отпустить в свободное экономическое плавание» ряд своих бывших доминионов, находившихся у них на дотациях, порекомендовав стимулировать экономика за счет притока иностранных инвестиций, посредствам введения оффшорного законодательства.

«Долог ли век современных оффшорных зон?» — спросит нас читатель, обеспокоенный наступлением, которое ведут экономически развитые страны последние годы. «На ваш век хватит!» — ответим мы. «Борьба идет с теми отрицательными чертами оффшорных территорий, которые не препятствуют незаконной деятельности национальных и наднациональных преступных организаций, не затрагивая те положительные черты свободных экономических зон, которые способствуют предпринимательству и развитию экономики»

Наиболее известные примеры использования оффшорных компаний в бизнесе

Очень трудно говорить, о наиболее известных примерах, в то время как по некоторым оценкам до 30% мирового финансового оборота в той или иной мере приходится на оффшорные территории. Взять хотя бы крупнейшие мировые финансовые институты: банки, фонды, инвестиционные и страховые компании – все они имеют отделения в одной, а то и в нескольких оффшорных зонах, таких как Швейцария, Люксембург, Лихтенштейн, Нормандские острова Джерси и Гернси, Нидерландские Антиллы, Кайманы и Бермуды, Гонконг и Сингапур. И это неудивительно – именно в этих странах налог на операции с ценными бумагами или незначителен или вообще отсутствует.

Другим излюбленным способом крупного бизнеса «уйти в оффшор» является холдингостроительство. То есть создание такой структуры владения собственностью, при которой основное место (как правило, топовое) отводится именно оффшору.

Если взять доступную всем, публичную информацию о структуре владения крупного производственного или торгового холдинга, то почти всегда на его вершине будет присутствовать компания, зарегистрированная на Кипре, Гибралтаре, Британских Виргинских Островах.

Среди полусотни Российских брендов, акции которых котируются на Лондонской бирже, Вы не найдете ни одного российского юридического лица. Это все будут компании, зарегистрированные на БВО, Кипре, Великобритании, Бермудах и Кайманах.

Вообще, для того чтобы самостоятельно почувствовать «присутствие оффшора в нашей жизни», достаточно внимательнее всматриваться в товары и продукты, которые Вы покупаете. И тогда Вы увидите бумагу, произведенную на Острове Мэн (хотя там сроду не растет ничего кроме можжевельника), Клубнику с Британских Виргинских Островов (хотя непонятно, как она не сгнила при транспортировке за 8 часовых поясов) и подсолнечное масло из штата Делавэр.

Десять наиболее популярных оффшорных зон для международного налогового планирования

  1. Британские Виргинские Острова – безусловный лидер в «оффшорном соревновании» как в РФ, так и во всем мире. Для того чтобы убедиться в этом достаточно взглянуть на регистрационный номер компании. По количеству зарегистрированных оффшоров, BVI опережает ближайшего «преследователя» в десятки раз.
  2. Кипр – удобное и технически легко реализуемое соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром, а также агрессивная маркетинговая политика местных юристов обеспечивают этой островной республике устойчивую популярность на оффшорном рынке.
  3. Великобритания – Европейский имидж, и глубокие традиции международного налогового планирования, плюс статус мирового финансового центра – секрет популярности компаний, зарегистрированных в Лондоне.
  4. Сейшелы – те же оффшорные преимущества, что и на Британских Виргинских островах, но дешевле. Сейшельские острова – оффшорная альтернатива для разумных и экономных.
  5. Швейцария. Репутация страны-симовола банковской тайны не может не привлекать капиталы. Однако, не следует забывать, что конфиденциальность стоит денег. И денег больших.
  6. Гонконг. Этот азиатский тигр, совмещая в себе черты европейского финансового, азиатского производственного и оффшорного центра, является идеальным выбором для предпринимателя, чей бизнес – торговля со странами Дальнего Востока и юго-восточной Азии.
  7. Нидерланды – дорогое и надежное место для размещения крупной торговой компании или производственного холдинга. Голландия — это выбор тех, кто готов платить за репутацию.
  8. Белиз – классический оффшор по доступным ценам для тех, кто не любит стандартные решения.
  9. Гибралтар – допустимое лицо оффшорной юрисдикции в Европе. Английское право, европейский имидж, льготное налогообложение.
  10. США – крупнейшая экономическая держава не может не войти в десятку популярнейших оффшорных территорий… даже не являясь таковой.

Десять преимуществ оффшорных территорий

  1. Льготное налогообложение или полное отсутствие налогов и есть то основное свойство оффшорных зон, что вот уже несколько десятилетий привлекает к себе взгляды разнообразных «искателей приключений на свою …» налоговую декларацию.
  2. Конфиденциальность владения и управления активами – не менее актуальная задача, которую пытаются решить предприниматели всего мира. Некоторым это удается, не без помощи оффшорных инструментов.
  3. Низкая стоимость регистрации и обслуживания оффшорной компании является не последним фактором популярности оффшоров.
  4. Отсутствие требований по ведению финансовой и бухгалтерской отчетности до сих пор сохранилось во многих классических оффшорных зонах. «Бухгалтерия в записной книжке» — мечта многих энергичных бизнесменов, не смирившихся с диктатом их собственных главбухов.
  5. Простота и оперативность регистрации. Регистрация компании за один день или продажа готовой за час может убедить в перспективности оффшора любого бизнесмена, привыкшего ценить время.
  6. Порой, имидж иностранной фирмы (чем, собственно, и является оффшорная компания) и есть тот фактор, которого недостает для установления успешных коммерческих отношений.
  7. Отсутствие требований к оплаченному уставному капиталу. Выгода налицо: нет необходимости выводить из оборота, резервировать и блокировать на счету собственные денежные средства или иные активы.
  8. Иностранный номинальный директор в оффшорной компании позволяет реальному лицу, принимающему решения, дистанцироваться от своего оффшора, что порой бывает целесообразно.
  9. Возможность открытия счетов по всему миру – не об этом ли мечтает прагматичный предприниматель, ищущий надежного и удобного размещения своих средств, вдали от нестабильной банковской системы своей страны.
  10. Заочная процедура регистрации. Наконец, можно обойтись без потери времени в очередях, вынужденного общения с государственными служащими и нотариусами, а заказать и оплатить регистрацию компании заочно.

Десять типовых способов использования оффшорных компаний

  1. Оффшоры и экспортно-импортные операции – безусловный лидер среди схем использования оффшорных компаний. Но законодательство о борьбе с трансфертным ценообразованием может подорвать эту популярность.
  2. Оффшор, как холдинговая компания, созданная для владения производственными, финансовыми и иными активами — вторая по популярности схема использования оффшоров, сочетающая конфиденциальность и налоговые преимущества.
  3. Оффшор, как титульный владелец недвижимости – инструмент, обеспечивающий конфиденциальное владение и льготное налогообложение доходов от ее коммерческого использования.
  4. Финансирование собственного бизнеса с применением оффшорных инструментов – популярный метод, обеспечивающий удобный режим инвестиций в сочетании с налоговыми льготами.
  5. Оффшор на рынке ценных бумаг – «любимая игрушка» биржевых брокеров или же просто частных инвесторов, использующих международные соглашения об избежании двойного налогообложения для минимизации налоговых отчислений.
  6. Оффшор и интернет. Очень трудно определить местонахождение как первого так и второго, в том числе и для целей налогообложения. Неудивительно, что они «так часто встречаются вместе».
  7. Оффшорные трасты и фонды — инструмент защиты от последствий бурной личной жизни, выходящего на пенсию предпринимателя.
  8. Оффшорный банк, страховая и финансовая компания. Неудивительно, что мировая финансовая система не оставила без внимания инструменты налогового планирования для себя самой.
  9. Оффшорная компания, как владелец яхты или судна. Инструмент налоговой оптимизации, как персональных доходов, так и доходов от их коммерческого использования. А «гавань удобного флага» добавит собственнику экономических и политических преимуществ.
  10. В конце концов, вы всегда можете положить комплект документов оффшорной компании под ножку качающегося стола…